基础知识?预算编制?预算的分析和调整Р预算基础知识Р什么是预算?? 预算必须是一个关于未来的既定规划? 预算是公司高层和一线管理人员之间沟通和协商达成的“协定”? 预算表明了公司的主要目标,经营活动和开支Р预算必须具有现实指导意义,预算估计过高,会使企业在支出方面出现超支,导致企业收入和支出失衡;? 预算估计过低,会引起必要的成本支出删减,从而引发一些内部问题,导致企业失去更多发展机会Р预算被称为“一个痛苦的年度仪式”? 很多公司的预算是不完整的或者不准确的,一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的Р什么是全面预算管理?? 有些公司只作财务预算,只包含财务指标? 全面预算管理包含了财务指标和非财务指标(各项管理指标)? 所以预算不再简单的定义为财务预算,预算的编制也不是简单的财务部门的工作,而变成所有部门所有人员都必须参与的项目? 畅宏目前的预算是全面预算,划分为3级:财务综合支出预算、公司综合管理目标预算、各部门管理目标和支出预算Р3、预算数据缺乏准确性? 为了编制预算而预算,把它当成数字游戏,而没有考虑具体的业务,这样的预算是没有指导意义的,形同虚设? ? 4、预算缺乏企业战略的明确指导? 在没有企业战略的环境下谈预算,会重视短期活动,忽视长期目标,导致短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应,各期编制的预算衔接性差Р5、缺乏完整的预算指标体系? 没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算,无法将组织经营的各个阶段有机的联系在一起,从而使得预算缺乏对全局的预测? 6、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段? 无法对实际的业务起指导和控制作用,无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性? 公司对于各个部门的预算执行情况,由于数据量大、数据来源广泛,无法及时有效获取,导致预算流于形式,起不到真正的指导和控制作用
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