以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的预算编制原则, 将各项要素进行加工、分析、细化, 形成医院总的预算草案, 以至细化到科室收支预算草案、收费项目收支预算草案或病种收支预算草案等等。 3 、协商与审议预算此阶段主要在总的预算目标控制下, 将预算草案中所涉及的科室或部门与医院预算管理委员之间进行沟通、协商,对预算草案进行修改、平衡、汇总直至形成预算方案定稿。将预算方案提交职工代表大会审议, 并将其审议结果通过规定程序上报至上级主管部门审核并批复。 4 、制定预算实施计划医院预算管理委员依据批复后的预算方案, 制定总的实施计划, 如制定月度或季度的预算收入的完成率、预算支出的执行率,预算实施的进度报告、指标与数据的收集等等,将其同预算方案一并下达科室或部门并形成各自的实施计划依照执行。如图( 4 )分层图,在医院总的预算目标控制下,依照预算运行情况将实施计划分解至各预算单元,制定各自的预算目标。[ 预算单元\ & 全院\ & 预算年度\ &201* 年\ & 预算项目\ & 门急诊人次增长率\ & 门急诊人均费用增长率\ & 出院人次增长率\ & 出院人均费用增长率\ & 预算目标(二) D( Do)实施阶段该阶段是 PDCA 循环的关键, 也是 PDCA 循环中小循环的核心部分, 小循环形成良性的预算管理方式, 才能形成大循环的全方位预算管理体系。因此, 为实现预算目标, 依照计划阶段制定的预算实施计划付诸于实践,将上年经 PDCA 循环后总结的改进措施嵌入本阶段, 并定期运用管理工具进行分析, 即实施并改进中。特别是在有经费预算的项目支出中, 相关的预算执行科室或部门应制定项目用款计划, 由预算管理委员监督用款进度, 以此推动院级预算项目支出有进度有计划的进行。若在实施阶段中, 遇到医院事业发展计划有较大调整且对执行有较大影响时,还需经过申请、审议、批准后再调整预算。
全文预览
