括对计算机系统日志的控制和复核)不充分☆不存在态度或借口侵占资产的态度或借口☆忽视监控或降低与侵占资产相关的风险的必要性☆不存在忽视与侵占资产相关的内部控制,如凌驾于现有的控制之上或未对已知的内部控制缺陷采取补救措施☆不存在企业的人员的行为表明其对企业感到不满,或对企业对待员工的态度感到不满☆存在与同行业相比认为收入偏低企业人员在行为或生活方式方面的变化可能表明资产已被侵占☆不存在容忍小额盗窃资产的行为☆不存在中瑞岳华会计师事务所被审计单位: 天津大唐国际盘山发电有限责任公司索引号: 2260 -3 页次: 项目: 舞弊风险评估与应对- 就特别风险事项复核计划及风险评估工作底稿的记录编制人: 万芬日期:2012 年1月8日财务报表截止日/ 期间: 2011 - 12- 31 复核人: 郝国敏日期:2012 年1月8日项目合伙人: 匡小尝日期: 复核内容是否表明可能存在舞弊风险与具体审计计划交叉索引舞弊风险因素记录受影响的账户余额或交易类别不恰当的收入确认原则的舞弊风险否因记录不适当或未经授权的会计分录或其它财务报表的调整事项而产生的舞弊风险否因管理层故意不实表达会计估计而产生的舞弊风险否因管理层为严重不实表达财务报表或隐蔽资产的挪用而进行的重大及不寻常的交易所带来的舞弊风险否其他舞弊风险否中瑞岳华会计师事务所被审计单位: 天津大唐国际盘山发电有限责任公司索引号: 2260 -5 页次: 项目: 舞弊风险评估与应对- 识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表编制人: 万芬日期: 2012 年1月8日财务报表截止日/ 期间: 2011 - 12- 31 复核人: 郝国敏日期: 2012 年1月8日项目合伙人: 日期: 已识别舞弊风险受影响的账户余额或交易类别风险是否重大导致财务报表重大错报的可能性化解风险的控制不存在审计说明:未将收入确认识别为舞弊导致重大错报的风险领域的原因等
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