牟取以财务业绩为基础的私人报酬最大化; 4. 掩盖侵占资产的事实; …外发加工考虑因素: 1. 高估或低估收入: 被审计单位的业务形式使得收入确认更具灵活性; 2. 高估或低估成本` 费用:生产工艺过程复杂,各环节成本核算需要较多的会计估计; 3. 管理层能够控制或干涉财务报告或重大事项的会计处理方式; 4. 不相容职责没有完全分离; 5. 对业主或管理层的无考虑因素: 1. 业主或管理层存在通过不恰当方法降低盈利水平的逃税倾向; 2. 税负过重或高于同行业平均水平; 3. 小企业筹资困难; 4. 外部资金对被审计单位的发展或业务开展至关重要; 5. 管理层认为从被审计单位获得的报酬与其承担的责任及经营规模不相称; 未见异常被审计单位: 有限公司截止日/ 期间: 2008 费用支出(如差旅费,业务招待费) 的审计薄弱; 6. 会计信息系统存在重大缺陷; 7. 管理层由一个人或少数人掌控,缺乏共同决策或制衡机制… 6. 业主混淆个人业务与公司业务; 7. 非财务主管的管理层过度干涉会计政策的选择或重大会计估计的作出; …舞弊风险评估—分析程序及其他考虑项目: 索引号: 编制: 复核: 日期: 日期: 1 、在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时,是否存在表明舞弊导致的重大错报风险的异常关系或偏离预期的关系? 重大异常或偏离可能导致舞弊的领域索引号未发现此处用于分析的基础资料来源于用作风险评估程序的分析程序工作底稿, 应与相应工作被审计单位: 有限公司截止日/ 期间: 2008 底稿交叉索引 2 、业务承接或保持、了解被审计单位及其环境过程中所获得的信息以及向被审计单位提供其他服务获得的经验,是否表明被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险? 了解的信息、经验可能导致舞弊的领域索引号未见异常此处用于分析的基础资料来源于用作风险评估程序的分析程序工作底稿, 应与相应工作底稿交叉索引
全文预览
