赊销和分期收款销售是否经过审批?√ 3.3 销售折扣、销凭退回是否经授权批准?√ 3.4 现金折扣是否经过适当授权?√ 3.5 是否有健全的经授权批准的开票和结算制度?√ 4.销售发货 4.1 仓库人员是否根据发票提货联,确认手续完备后发货并签字盖章?√ 4.2 门卫是否检查销售发票出门联,验证货物后放行,并填写出门登记薄?√ 4.3 销货退回是否重新入库,并具有仓库签发的退货验收表? 4.4 销货退回是否记入存货并冲减主营业务收入? 5.会计记录 5.1 销售业务发生后,财务部门是否及时取得有关凭证(如销售发票记账联、出库单、出口产品报关单等)并据以收款或转帐?√ 5.2 销售发票中所列商品的单价是否与商品价目表核对相符?√ 5.3 是否定期将销售明细转账与仓储部门实物账、销售部门台账核对?√ 5.4 是否定期编制应收账款账龄分析?√ 5.5 是否将应收账款定期与客户核对并催收货款?√ 5.6 是否建立坏账核销的报批程序?√ 5.7 核销坏账是否经过规定的报批程序?√ 5.8 已经核销的应收账款是否在备查登记薄上登记?√ 6.职责分离 6.1 销售业务中签定合同、组织供货、开票、发货、入帐等职责是否分离?√ 6.2 应收票据的保管与记账职责是否分离?√ 6.3 票据接受贴现和换新的批准与保管职责是否分离?√ 7.内部审计√ 7.1 内部审计人员是否定期向顾客寄发应收账款对账单,并及时查清楚差异原因? 7.2 内部审计人员是否经常评价货运文件、发票、应收账款账龄分析表,了解企业规定的工作程序是否得到贯彻执行? 初步评价:从调查结果来看,该公司有些环节依然有风险存在。该公司没有设内部审计,在销货退货机制较弱,在资料保管上比较混乱。 C-22答案不适用√√√√初步评价:从调查结果来看,该公司有些环节依然有风险存在。该公司没有设内部审计,在销货退货机制较弱,在资料保管上比较混乱。
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