销售及收款循环审计复习计划练学习习题

?1〕客户的信用期由信用管理部门审核批准，如长期客户临时申请延长信用期，由销售部经理批准。?2〕开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保存副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。?3〕对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。?4〕每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复?说明差异超过该客户欠款余额的?5%，那么进行调查。?5〕销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。?要求：针对上述第〔1〕至〔5〕项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。?Р2.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。РA注册会计师负责审计甲公司Р2021年度财务报Р表，A注册会计师在审计工作底稿中记录了针对销售交易实施的实质性程序，Р局部内容摘录如下：Р〔1Р〕根据销售合同约定，在客户收到货物、验收合格并在发运凭证上签字确认后，甲公司取得Р收取货款的权利。A注册会计师检查了销售合同、销售单、销售发票后未见异常，确定对营业收Р入的发生认定获取了充分、适当的审计证据。РРРР〔2Р〕A注册会计师发现2021Р年12月转字第50号记账凭证反映的销售额明显高于其他测试工程，Р财务经理解释系调整售价所致。РA注册会计师认为解释合理，将其记录于审计工作底稿中。Р〔3Р〕为应对评估的高估营业收入的重大错报风险，РРA注册会计师拟从发运凭证中选取样本，追Р查至销售发票存根和主营业务收入明细账。РРРР〔4Р〕甲公司财务人员手工编制了应收账款账龄分析表。РA注册会计师就账龄结构变化较大的项РР销售及收款循环审计复习计划练学习习题Р销售及收款循环审计复习计划练学习习题Р25 / 2525Р销售及收款循环审计复习计划练学习习题