状态、账龄以及价值等进行减值的评估,并留下相应的评估记录。 C- 13.4.14 若发生减值,资产减值评估记录应按照公司的授权权限进行审批后,及时进行减值准备的账务处理。 C- 13.4.15 废旧物资(包括残次产品、报废材料等质量有瑕疵、价值下降的存货)必须予以记录、保管并及时向财务部门报告。在必要的情况下,处理废旧物资应由不负责保管的人员以招标方式进行。 C- 13.4.16 出售废旧物资必须按照相关制度的要求经过适当部门及适当权限人员的批准。库存管理 C- 13.5.1 货物出库按照公司的相关规定由授权人员发出经有效审批的放货通知单等指令。 C- 13.5.2 应在第三方仓库和货代处留存规范的放货通知单、放货专用章和被授权人签名样式等。第三方仓库和货代处未接受有效的放货指令,禁止放货。 C- 13.5.3 仓库应当对放货指令进行审核,严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等,按规定时间组织发货, 形成相应的发货单据,并应连续编号。 C- 13.5.4 货物出库及时认真填写放货回执。仓库应将放货回执的相关数据通过相关单据及时准确地传递至财务部门进行账务处理,发现问题应及时处理,必要时将有关情况报送上级部门。库存管理 C- 13.5.5 本条标准适用于生产型公司: 原材料及在产品等内部流转得到详细记录,并经过领用与保管部门签字后,财务部门及时在账面上反映存货流转的变动,做到存货记录与实际库存相符。 C- 13.5.6 业务部门、财务部门以及仓库应按月开展实物与业务库存、业务库存与财务库存核对工作, 核实差异原因并及时处理,发现不能合理解释的差异应及时向上级主管领导报告。自评价内容内部控制测试执行频率涉及制度责任部门/岗位负责人开始执行日(日/月/年) 开始执行日说明自评价结论自评价缺陷是否与财务报表认定相关非相关非相关非相关非相关非相关非相关
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