新员工的知识。三、治理层的参与程度索引号控制目标被审计单位的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷HJ-9在董事会内部建立监督机制在董事会内部建立审计委员会,审计委员会与总会计师、内部及外部审计人员讨论财务报告程序、内部控制体系、管理层的业绩、重要观点和建议等的合理性,每年审查内外部审计人员的审计活动范围。HJ-10保证董事会成员具备适当的经验和资历,并保持成员的相对稳定性对董事会成员的经验和资历有明确的书面规定,股东在提名董事会成员时严格按照规定进行,不合格的提名无效;每届任期3年,可以连任。HJ-11董事会、审计委员会或类似机构独立于管理层管理层的提案需要经过董事会审议;董事会监督经营成果,检查预算与实际的差异,并要求管理层作出解释;董事会不是仅由部门领导和员工组成,董事会保持至少三位独立董事。HJ-12审计委员会正常运作董事会审计委员会每年召开三次会议,定期收到诸如财务报表、主要的市场营销活动、重要协议或谈判等的关键性信息,监督编制财务报告的过程。HJ-13管理层不能由一人或少数几人控制董事会、审计委员对管理层实施有效监督。四、管理层的理念和经营风格索引号控制目标被审计单位的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷HJ-14对非经常的经营风险,管理层采取稳妥措施管理层在承担经营风险、选择会计政策和作出会计估计时必须稳健,并需要在内部民主讨论,对当事人规定明确的个人责任。HJ-15管理层对信息技术的控制给予适当关注定期召开信息技术工作会议,研究制定发展规划,安排足够的资金和人员HJ-16高级管理层对业务分支机构保持有效控制高级经理经常深入到附属机构或分支机构视察其运作情况;经常召开集团或区域管理人员会议。HJ-17管理层对财务报告的态度合理管理层对财务报告的基本态度是财务报告应反映实际情况,反对收入最大化、平滑盈利增长曲线、纳税最小化等行为。愿意因重大错报金额而调整财务报表。
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