检查评价工作,选择适当的评价方法进行必要的测试,获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价,并做出书面记录,确认管控缺陷和不足。-7-中国神华包神铁路有限责任公司提交自我评价报告:评价小组成员负责编制本部门、本单位的评价工作,如实记录和反映检查评价过程,编制工作底稿、自我评价报告和管理优化或改进方案,经本部门、本单位负责人签署后交纪检监察审计室。抽查和复核:纪检监察审计室根据公司董事会和管理层的授权,对各部门、单位报送的自我检查评价工作底稿和评价报告进行真实性、合理性的抽查和复核。编制公司内部控制评价报告:纪检监察审计室在抽查和复核的基础上,分析、汇总公司各部门、各单位内部控制检查评价结果、发现的缺陷、改进计划和措施,综合判断公司整体控制的有效性,编制公司内部控制评价报告,提交公司董事会和管理层审议,通过后报中国神华总部。2.7评价报告的处理1.公司董事会和管理层企业对于内部控制评价报告中列示的问题,应当督促有关部门或单位采取适当的措施进行改进,对于重大缺陷应并追究相关人员的责任。2.公司管理层和董事会应当根据评价结果纳入对相关部门、单位的绩效考核,具体考核办法由纪检监察审计室会同人力资源部草拟。3.董事会和管理层应当通过纪检监察审计室对各部门、各单位内部控制缺陷的整改情况进行核查和确认。-8-中国神华包神铁路有限责任公司第三章公司层面控制环境总体评价3.1评价目标公司层面控制环境是整个内控活动的前提和基础,对公司内控的效率和效果起关键作用。针对控制环境关键要素进行评价,反映公司层面控制环境建立、维护和执行情况。3.2评价内容对公司层面控制环境的关键要素进行细化,找出关键控制控制措施,评价其合理性和有效性。3.3评价方法借鉴国际最佳实践,结合公司实际情况,将公司层面内部控制环境细分为八大要素,针对每个具体要素,设定具体控制活动和检查方法。评价工作表见附录一。-9-
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