采购与付款循环内部控制了解和测试工作底稿讲解主讲人:董迎新中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班主讲人简介董迎新德勤华永会计师事务所经理中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班目录一、概述二、采购与付款循环内部控制三、采购与付款循环内部控制的了解和测试四、内部控制了解和测试结果对实质性程序的影响1中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班2一、概述中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班经营目标财务目标合法性目标3一、概述中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班经营活动主要业务活动主要业务活动主要业务活动4一、概述中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班经营活动主要业务活动主要业务活动主要业务活动控制目标控制目标控制目标5一、概述中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班经营活动主要业务活动主要业务活动主要业务活动控制目标控制目标控制目标控制活动控制活动控制活动1.本循环涉及的业务活动和账户2.控制目标的确定3.影响的认定4.实现控制目标的关键控制活动6中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班二、采购与付款循环内部控制本循环涉及的业务活动和账户采购记录应付账款付款维护供应商档案7中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班二、采购与付款循环内部控制本循环涉及的业务活动和账户采购请购商品和劳务(请购单)订购(合同、采购订单)8中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿培训班二、采购与付款循环内部控制
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