采购与付款循环审计案例分析

会计师事务所对美国巨人零售公司年报审计中无效的审计程序有哪些?2、结合本案例讨论如何查找未入账的应付账款。3、结合本案例,讨论在审计中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等特殊事项,应如何处理?4、结合本案例讨论对应付账款进行函证时应注意的问题。第五章采购与付款循环审计案例分析教学目的:通过采购与付款案例的分析和讨论,对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示,对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试,让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。教学重点:应付款项的审计;固定资产的审计;教学难点:固定资产的审计教学时数:6学时第五章采购与付款循环审计案例分析采购与付款循环内部控制测试1应付账款审计案例分析2固定资产及累积折旧审计案例3在建工程审计案例分析4第五章采购与付款循环审计案例分析相关知识点:1、主要业务活动及单证请购商品和劳务采购——编制订购单验收商品储存已验收的商品存货编制付款凭单确认已记录负债采购验收仓储复核与记录付款请购(计划)第五章采购与付款循环审计案例分析相关知识点:该循环涉及的报表项目有:应付账款固定资产累计折旧预付账款工程物资在建工程应付票据第五章采购与付款循环审计案例分析相关知识点:2、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部控制测试购货与付款固定资产内部控制测试2、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部控制测试:购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相关的认定、重要控制点的关系。(见下表)购货业务内部控制测试的程序:了解描述内控初步评价内控风险应付账款控制测试重新评估控制风险2、购货与付款循环内部控制测试购货业务的关键控制点(1)职责分工购货与付款部门分离发票的审批职责付款职责分离(2)授权审批所有的购货都根据经批准书的请购单进行购货按正确的级别批准购货价格要经过批准付款应经过有关人员授权批准