企业内部控制规范体系解读 2016-12-30 主要内容一、中国企业内部控制的发展与逻辑架构一、中国企业内部控制的发展与逻辑架构 2 2 二、企业内部控制基本规范解读二、企业内部控制基本规范解读三、企业内部控制配套指引解读三、企业内部控制配套指引解读为什么控制+ + 控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险:人,物与资金,信息董事会总裁室经理层员工层= 什么是内部控制实现有效控制的过程衡量成效纠正偏差确立标准结果执行?制定控制标准?衡量工作绩效?纠正偏差内部控制的类型 1预防性控制 2检查性控制 3纠正性控制 4补偿性控制事前事中事后内控的作用: GONE 理论?与三角论一样的, 还是机会! ?强调“贪婪”! 机会 O 需要 N 贪婪 G暴露 E 一、中国企业内部控制的发展与逻辑架构?(一)新内控规范体系的逻辑架构?出台背景、基本架构?(二)新规范体系的创新与发展?(三)新规范体系适用范围及实施要求背景介绍 2016-12-30 我国企业内部控制规范体系架构?体系构成 9 9 企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引( 18项) 企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引 2016-12-30 我国企业内部控制规范体系架构?应用指引体系 10 10 应用指引内部环境类控制活动类控制手段类组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统
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