人签字,部门负责人签字,及管理层批准。?H?1. 询问采购支付与现金预算比较的控制操作流程;?2. 判断抽样抽取3-4个月的采购实际支付与现金预算比较书面记录(按审计的时间范围为12个月),检查制作人签字及复核人签字,对预算的跟踪至高级管理层的审批记录及调查分析记录。?I?1. 询问财务人员制作应付账款到期表的控制;?2. 判断抽样抽取3-4个月(按审计时间范围为12个月为例)应付帐款到期表,检查制作人及复核人签字,并检查是否有过期未付的应付款。?J?1. 询问年末应付账款负数的的处理过程;?2. 检查年末应付账款明细账,对所有负数余额进行调查,并跟踪至年末报表,确认已进行必要的重分类调整。Р39.公司是否有书面的费用报销程序?40.公司费用报销的审批是否有适当的授权?41.财务部门在支付费用前,是否合理的核对审批手续是否完整,并检查原始单据的合法性,复核费用的准确性?42.是否有专人定期对费用的波动情况进行分析?43.采购部门如何与仓库、财务部门衔接?(从物流和信息流两方面)44.是否有专人定期与供应商对账 A?1. 对财务部或其它相关人员进行访谈,了解费用审核流程、相关制度及执行状况等;?2. 获得被审计单位书面的费用审核流程或政策,并复核该流程或政策的完整性和管理层的确认。?B?1. 获得费用报销单范本;?2. 使用判断抽样法,从费用明细账中抽取__个样本,追查到费用审核表、发票及其它原始单据,察看是否与明细账一致,费用审核表的填写是否按照公司管理制度的要求,费用审核表是否按权限经费用支出部门主管、财务人员的审批,超出预算的费用是否经过额外程序的审批,原始发票是否与费用报销单一致,费用是否记入适当的会计期间;?3. 评估费用处理是否符合公司政策;?4. 获取预算外费用发生的原因、频度等的相关分析报告,并评估其合理性。Р45.在现在的工作中,您最担心或最关心的事是什么?
全文预览
