行存款支出合计并结出账面余额。每月终了,至少进行一次和银行对账。每年终了打印订本式日记账。第四章监督与检查第十条:库存现金盘点。库存现金的盘点包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和会计定期和不定期盘点两个方面。出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员,以便及时查明原因并采取措施妥善处理。会计定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上,会计必须进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料。检查现金收付业务的合理、合法性包括账簿资料是否完整、齐全,有无遗漏、计算错误等情况,检查库存现金限额的遵守情况,有无“白条”顶库、挪用情况并在清查盘点报告的“备注”栏说明。清查结束后无论是否发现问题,都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上,并由会计和出纳签字盖章,以确保其效力。库存现金不得超出核定金额1000元,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。第十一条:银行对账。加强对银行存款的监控,除了由出纳人员随时与银行进行对账外,会计还必须进行定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度。抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理。第十二条:违反规定,超范围使用现金、超出核定的库存现金限额留存现金、违规票据抵库的,根据《现金管理暂行条例》对出纳和会计给予超出额和抵库额10%至30%罚款。XXXXX乡中心学校货币资金112现金支付银行支付U8系统登记银行存款日记账财务室会计财务核算出纳依据支付凭证支付U8系统登记现金日记账行政首长审批财务负责人复核付款申请具体经办业务部门支出控制流程图
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