是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;同时检杳支付款项卬章的保管以及有价证券和票据的保管情况。5内部报告制度的控制这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度,全而反映单位的经济活动情况,及时提供业务活动屮的重耍信息,增强内部管理的实效性和针对性。在货币资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要,应切实发挥好内部报告控制方法的作用。其一,货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告;其二,单位通过定期或不定期地进行现金盘点,能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况;其三,通过报告单位货币资金收入、支岀、结存情况并对下一阶段货币资金流入、流出量进行预计和推算,可以帮助单位负责人全面了解单位现金流为其做出正确的投资、筹资决策提供基础性资料。加强企业货币资金的内部控制的几点建议综上所述,要想企业达到预计的内部控制,完善企业的内部货币资金的口我监督机制,提高货币资金的使用效率,为企业实现更大的利润,就必须制定相关的政策,采取有效的相关措施:(一)、建立健全审批制度企业应在授权审批控制方面建立一个比较完善的标准体系,即企业应当根据自身企业的实际情况对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确规定好审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。“一支笔”审批制度是我国一些企业在财务开支审批方而实行的一种制度,它强调企业现金支岀必须只由一人或其授权审批方可执行。为了使“一支笔”审批制度的执行围绕企业经营的总目标有序地进行,对于金额较大的现金收支,无论常规的或是例外的,“一支笔”审批的权限必须分割到若干领导及职能部门分层、互相制约地行使,并且规定好审批额度。而且企业应当把所有经营活动都纳入授权批准范围,建立分级管理,分级负责。
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