浅谈企业货币资金内部控制

年的货币资金中的现金为零,这是一个极不正常的状况,因为在集团的日常经营中通常时会发生一些小的管理费用如职员出差的差旅费的报销、小额的办公费、规定份额内的备用金等等一系列相关以库存现金支付的费用。这一点就证明该集团内部现金的管理是极有可能的已经发生了纰漏。再者是企业的银行存款余额也较少为312511.63元仅仅只占货币资金的4.1%,且收回的银行函证为询证总金额的3.2%,较大金额的是其他货币资金为7398040元占总货币资金的95.9%,但是在收回的函证中显示的也较少。所以可以看出企业对于其他货币资金管理的不严密性,针对于环球集团来讲该集团应该合理的控制好其他货币资金领用的限额。加强货币资金的管理,这对公司是尤其重要。从另外一方面可以看出该环球集团存在大量数额的应收账款且这部分应收账款占实际总资产份额较大也是占营业总收入的大部分,虽然可以看出该集团表面上应收账款较多企业的运营收益不错,但我们知道集团内部的应收账款最终是要周转为货币资金的这使得应收账款周转天数较长,也就是反应了该环球集团对于应收账款周转为货币资金是比较困难的,所以我们应该做好对应收账款的监管与催收,这样才能更好的周转为流动的货币资金,使得企业管理者们能够更好的运用货币资金提高货币资金的使用效率。3.1.2企业外币内控制存在的问题企业的外币业务在不同外币的折算以及用记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价业务中存在的漏洞(1)账户设置不合理、不合法。有外币存款和现金的企业应分别对人民币和各种外币设置“银行存款日记账”和“现金日记账”进行明细核算;对于其他涉及我外币业务的会计账户,也应设置外币明细账户进行明细分类核算对于存款和借款应按外币名称设置明细账;对于应收应付款应按客户名称和外币设置明细账同时根据需要还而已设置“汇兑损益”账户,用来核算企业的外币存款、外币现金和以外币结算的各种债权、债务等业务发生