现以下情况时,需要对年度预算进行调整:(一)预算执行过程中发现预算编制有重大差错,如继续执行将会对公司产生重大不良影响;(二)在预算执行过程中,由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,自然灾害等不可抗力因素,企业发生分立、合并等重大资产重组行为,致使预算的编制基础发生重大变化。(三)公司认定的其他需要调整因素。第三十九条调整财务预算时,由预算执行部门逐级向预算委员会提出书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,并提出调整建议方案。第四十条财务部对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,集中编制预算调整方案,提交预算委员会和董事长审议。重点审查调整是否符合预算调整条件,调整方案是否客观、合理、可行。预算调整方案经批准后下达执行。第七章预算考核第四十一条公司对预算执行结果应进行严格考核。根据公司的实际情况,确定预算考核指标,预算考核指标应当具有可控性、可达到性和明晰性。第四十二条预算年度终了,财务部编制年度预算执行情况报告。预算管理委员会组织预算会议,总结年度预算执行情况,并对各执行部门年度预算完成情况进行考核。第四十三条人力资源部统计、记录考核结果,并根据预算考核结果实施预算奖惩。第八章检查监督第四十四条公司审计部门负责对预算管理进行检查监督。第四十五条对预算管理的检查监督的主要内容包括:(一)预算管理体制的设置情况,重点检查是否存在职责不清或授权不明确的情况。(二)预算编制是否准确,是否按照审批程序审批后下发执行。(三)是否严格执行预算,超预算或预算外事项的审批程序是否正确,审批是否有越权行为。(四)预算调整的审批手续是否健全,是否存在越权审批的行为。第四十六条审计人员对监督检查过程中发现的预算内部控制中的薄弱环节,应编制书面检查报告,要求相关部门及时纠正和完善。第九章附则第四十七条本办法经公司董事会审议通过,自颁布之日起实行。
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