算指标层层分解,落实到各部门、各单位、各环节和各岗位。此外,还要建立事前审批与预警机制,加强事中适时监控,形成全方位的预算执行与控制体系,使预算成为组织、协调各项生产、经营活动的基本依据。企业预算一经批准下达,一般不予调整。但是当企业内外环境发生重大变化时,应当通过一定的预算调整制度、流程,对公司预算进行必要调整,以保证预算目标的合理性和可执行性。 4)建立预算报告分析制度,形成有效的预算报告分析体系玉柴股份建立了多层级预算管理跟踪报告制度,包括临时报告与定期报告两种形式。定期报告包括月报、季报、年报。各归口管理部门对归口预算项目进行定期跟踪分析、控制,预算管理部及预算管理委员会定期组织相关单位检查预算执行情况,发现问题,提出整改措施和建议。对于预算执行过程中出现的异常情况,预算责任单位以临时报告的方式及时上报预算管理部以及预算管理委员会,并提出对策。 5)建立科学、合理的绩效评价体系,强化预算考评力度玉柴股份在强化预算约束力的前提下,建立和完善科学的绩效评价体系。绩效评价体系包括考评指标,预评组织、考评人员,考评周期,考评结果应用等内容。绩效考核工作具体由预算管理部牵头,会同战略规划部、人力资源部、生产部等部门组织实施,预算管理委员会评定、审议。 6、合理选择预算工具随着知识经济和信息技术快速发展,先进的全面预算管理理念和IT技术加速融合,为企业提升全面预算管理能力的提供了更为广阔的空间。构建网络信息环境下全面预算管理体系,是玉柴股份推进全面预算管理的首选模式,也是玉柴股份提高经营管理水平的利器。预算管理信息系统是以建立预算数据库为手段,对企业现有信息系统(如OA,SAP等)进行有效整合,实现信息共享或数据集成,使全面预算管理网络遍布到玉柴股份的每个角落。这样,全面预算管理主线上的各个信息子系统或终端用户不再是信息孤岛,从而真正做到全面预算管理的“全员、全过程、全方位”。
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