括安全生产等指标,对预算单位的预算目标实行一票否决制。Р第五章预算编制方法及编制时期Р为消除预算时期产生的预算管理及分析影响,公司按照每年13期进行预算编制,每期4周,每3 期作为1季(最后1期单独作为1季,)。Р一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算(年度预算)Р在公司生产经营初期,公司内外环境中不确定因素较多,缺乏有效的历史资料以及基础数据,同时公司管理经验以及预算经验不足,很难对较长时期做出准确预测,因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度预算的编制,即预算的编制采取长计划、短安排的方式进行,在编制预算时,先按年度分季,并将其中第一季度按月划分,建立各月的明细预算,以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分,依次类推。Р公司年度预算,对公司的预算管理工作起指导性作用,在公司生产经营初期,月度预算对年度预算的突破不足20%时,不作为预算的调整,不按照例外事项进行管理,其调整权归预算管理工作组。Р公司根据年度预算和季度工作计划,编制的月度预算,是公司预算管理的指令性标准,不得随意突破,预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会(详见第十章预算调整)Р二、以零基预算的编制方法编制费用预算Р公司职能部门(费用中心)根据其岗位职责和具体任务,以作业分析为基础,用零基预算的方法,确定本部门的预算支出。具体步骤如下:Р各单位根据其岗位职责和具体任务,详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。Р为每一作业项目编写一套费用开支方案,提出费用开支的目的,以及需要开支的数额;Р对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”,将其所耗与所得进行对比,用来对各个费用开支方案进行评价;Р在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上,将其分成若干层次,排出开支的先后顺序;
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