目表检查有关凭证上内部核查的标记参照卖方发票,比较会计科目表上的分类购货业务按正确的日期记录(及时性)要求一收到商品或接受劳务就记录购货业检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较务内部核查检查内部核查标志购货业务被正确记应付款和存货等明细账中,并被准确汇总(过账和汇总)应付账款明细账内容的内部查核检查内部查核的标志通过加计采购明细账,追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否准确,来测试过账和汇总的准确性五、提高财务人员综合素质有一套行之有效的制度必须由具备相应业务能力和较高职业道德的人去认真实施,否则,即便是设计最完美的控制制度亦无法发挥作用。提高财务人员的综合素质,应从以下几个方面加以努力:文档收集自网络,仅用于个人学习(一)具备较高的业务技术水平不懂财务知识而想做好分公司的财务管理工作是绝对不可能的。所以,财务人员应该加强自身修养,在会计法律、税收法律、经济法律、计算机知识、外语等方面苦下功夫,不断地充实自己、增加知识、增长才干,这样才能适应复杂经济活动的要求,搞好分公司的财务管理工作。文档收集自网络,仅用于个人学习(二)具有较高的职业道德水平坚持原则,严格执行财务制度,是对财务人员的基本要求。在实际工作中,财务人员必须遵守职业道德,秉公办事,求实认真,不谋私利。在采购物资、销售产品、纳税、内部报销等方面,必须按程序、按原则办理,不能越轨,也不给任何人以特殊的权利。只有这样,才能保证公司的利益不受损失。文档收集自网络,仅用于个人学习(三)具备较高的公关能力分公司的财务、税收管理工作的好坏,与当地的财政、税收、审计等有关部门有很大的关系。分公司的财务人员应多与他们进行沟通,经常听取他们的意见,接受他们的指导和监督,这样才能更好地规范分公司的运作,减少财务风险,获取更大的经济效益。文档收集自网络,仅用于个人学习
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