金支付是否完整地记录在适当的会计期离;检查付款支票样本,确定资金支付是否完整地记录在适当的会计期间。再次,检查关键控制点生成的有关文件和记录,比如,检查购货业间。再次,检查关键控制点生成的有关文件和记录,比如,检查购货业务所附的原始凭证,包括订货单、验收单、购货发票等,重点审查这些务所附的原始凭证,包括订货单、验收单、购货发票等,重点审查这些原始凭证的数量、单价、金额与记账凭证是否一致,原始凭证上的各项原始凭证的数量、单价、金额与记账凭证是否一致,原始凭证上的各项手续是否齐全;享有现金折扣的应付账款业务是否由经授权的经办人按手续是否齐全;享有现金折扣的应付账款业务是否由经授权的经办人按规定处理;根据付款凭证记录的内容,分别追查应付账款和存货明细账规定处理;根据付款凭证记录的内容,分别追查应付账款和存货明细账与总账是否进行平行登记,金额是否一致;检查支票样本,审核付款是与总账是否进行平行登记,金额是否一致;检查支票样本,审核付款是否经过批准,支票是否与应付凭单一致,付款后是否注销凭单,支票是否经过批准,支票是否与应付凭单一致,付款后是否注销凭单,支票是否由经过授权审批的人员签发;检查支票登记簿的编号顺序,与相应的否由经过授权审批的人员签发;检查支票登记簿的编号顺序,与相应的应付账款明细账和银行存款日记账核对,审查其金额是否一致等。最后,应付账款明细账和银行存款日记账核对,审查其金额是否一致等。最后,根据上述程序的实施,评价应付账款内部控制制度的有效性。根据上述程序的实施,评价应付账款内部控制制度的有效性。??注册会计师张德以调查表的形式设计了应付账款内部控制调查问卷,进注册会计师张德以调查表的形式设计了应付账款内部控制调查问卷,进行问卷调查,形成应付账款内部控制调查问卷工作底稿。其中之一如表行问卷调查,形成应付账款内部控制调查问卷工作底稿。其中之一如表4-14-1所示。所示。
全文预览
