下设一个手表专营公司负责手表的销售,专营公司的副经理叫刘帆。该企业主要生产销售机械表。 1987 年左右,市场发生了变化,电子表畅销,机械表销售下降。该企业的产品积压严重,仅专营公司就积压了 100 多万只机械表。当时刘帆给厂里打报告,请示处理积压产品,当时市价为 120 元一只的机械表,刘帆准备以 25 元一只处理掉,然后利用收回资金生产销售电子表。厂里没有批准刘帆的报告。刘帆又给主管局打报告,主管局也没有批示。在这种情况下,刘帆自作主张,以 25元/只的价格处理积压产品。经过三个月的努力,积压产品全部售出, 收回资金 2500 万元。刘帆用这些资金引进香港表盘、机芯,根据市场需求,生产多花色的产品去争取市场,到 1989 年,专营公司盈利 900 多万元。但是由于该手表厂也是个老大难企业,先后换了 10多名厂长,刘帆的行为让企业领导感到难堪,遂在 1990 年将专营公司撤销。 1992 年手表厂面临破产,累计亏损 4000 多万元,银行存款只有 4万元,固定资产达 8000 万元,并且有几百台进口设备。在这种情况下, 1992 年4月刘帆被任命为该厂厂长。 8个月后,该企业减亏 747 万元, 1993 年全面扭亏,实现利税 574 万元。 1992 年到 1996 年还清了近 1亿元债务。?分析讨论: 企业如何进行有效的营运资金管理? 2)营运资金管理目的?一般的说,营运资金管理的目的是通过管理活动的实施,保证企业具有足够的流动性,并同时努力提高企业的盈利能力。二、营运资金的特点?营运资金周转期短?营运资金形态波动大?营运资金变现性强?营运资金来源多而灵活 2 2 2 营运资金的特点本节总结 1 1 1 营运资金的含义及管理目的思考: 企业为什么要持有现金?如何确定一个最佳的现金持有量? 第二节现金管理一、持有现金的动机?1. 交易动机?2. 预防动机?3. 投机动机
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