项,该公司的所得税率一直为25% ,钱塘公司按规定享受连续五年税前利润弥补亏损的政策,税后利润(弥补亏损后)按 10% 计提法定盈余公积金,公司不提取任意盈余公积金。请你分析回答下列问题: (1)该公司第七年是否需要缴纳企业所得税?是否有利润用于提取法定盈余公积金? (2)该公司第八年是否有利润用于提取法定盈余公积金?是否有利润可分配给股东? 分析提示?解: (1)公司第一年的亏损 100 万元可以由第 3-6 年的利润弥补,但尚有 40万元不足弥补,须用以后年度的税后利润加以弥补。公司第七年的利润 60万元应弥补第二年发生的亏损 40 万元,弥补亏损后的利润 20万元应缴纳所得税 5万元,税后利润 15万元还要弥补第一年尚未弥补完的亏损,故第七年应缴纳所得税,但不应提取法定盈余公积金。?(2)公司第八年的利润 40万元应首先缴纳所得税 10万元, 税后利润 30万元弥补第一年亏损( 40-15 )万元后还剩余 5万元,故第八年应提取法定盈余公积金 0.5 万元,剩下的利润 4.5 万元可用于向股东分配股利。训练 1 收益分配规范训练?【实训项目】?收益分配规范训练?【实训目标】?掌握收益分配的基本规范?【实训任务】?甲有限责任公司开始经营的前七年中实现税前利润如下所示年份 1234567 利润 100 -500 200 100 -50250 80 训练 1 收益分配规范训练?【实训任务】?假设除弥补亏损以外无其他纳税调整事项,该公司的所得税率一直为 33% ,甲公司按规定享受连续五年税前利润弥补亏损的政策,税后利润(弥补亏损后)按 10% 计提法定盈余公积金,公司不提取任意盈余公积金。请你分析后回答下列问题: ?要求: 计算该公司每年应缴纳的所得税、当年实现的净利润、未分配利润的余额、计提法定盈余公积金的基数、计提的法定盈余公积金、盈余公积金余额及可供股东分配的利润总额。
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