程度揭示出银行内控体系存在的制度设计不完善、执行不力、缺乏全面预警、制约机制等问题。巴塞尔银行业监督委员会在对巴林银行等一系列事件进行研究后也发现,除了内控失效,很难再找到其他的原因。为此, 在充分吸收案件经验、教训的基础之上,参照《内部控制整体框架》,巴塞尔银行业监督委员会于1998年9月正式颁布了《银行组织内部控制系统框架》,成为建立与评价银行内控体系最权威的依据。为促进银行建立和健全内部控制体系,防范操作风险,保障银行体系安全稳健地运行,在人民银行2002年9月发布的《商业银行内部控制指引》的基础上,我国银监会于2007年7月发布了新的《商业银行内部控制指引》,对我国银行开展内部控制工作的目标、原则、内容、流程以及工具和方法等所有方面进行了详细的规定, 成为迄今为止我国银行内部控制领域最详尽的指引性文件。同时,随着交易所信息披露机制的完善,上市银行均披露了其内部控制实施方案、内部控制评价报告、内部控制审计报告等材料,我国银行内部控制制度建设已取得初步成效。但近期频频东窗事发的理财风波,正在将银行脆弱的内控体系曝光于投资者和公众面前,因内控问题导致的一系列操作风险事件仍然是困扰银行业、监管部门以及社会公众的棘手难题。针对操作风险加强商业银行内控体系建设,将具有重大的理论与现实意义。基于以上背景,本文选题于“内部控制视角下的商业银行操作风险研究——基于华夏银行的案例”。 1.2选题意义本文将基于内部控制理论对我国商业银行操作风险管理进行探索和研究,选题意义主要有以下两点: 第一,以内部控制理论为出发点,对我国商业银行操作风险现状进行梳理,总结其中存在的问题,并基于内部控制理论及国内外银行业先进经验系统地提出我国银行操作风险管理的思路。有助于我国银行提升操作风险管理水平并完善相应内部控制体系,从源头对操作风险进行防范,预防欺诈、违规等案件的发生,确保银行经营稳定和健康发展。
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