国的实际情况,提出相应的对策或措施,以促进我国商业银行内部控制与风险管理体制的完善和发展。第一章商业银行的内部控制与风险管理概述1.1商业银行内部控制概述1.1.1商业银行内部控制的含义内部控制是一个应用范围很广的概念,它被广泛的应用于各类企业的管理。对商业银行而言,“内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。”①《商业银行内部控制指引》.中国人民银行,2007年7月从商业银行内部控制的定义可以看出,内部控制是商业银行经营管理过程中的一种自律行为,是银行为了防范风险,对内部各职能部门及工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制度管理和制约的方法、措施、程序的总称。②任远.《商业银行经营管理学》.北京:科学出版社,2004.8一般认为,内部控制是商业银行内部各种制度、方法、措施和程序等因素组成的相互联系、相互制约的控制机制,是对银行内部管理活动的衡量和纠正。因此,内部控制的建立与完善,不仅仅是商业银行的一种管理手段,更是其生存发展的基本保障。1.1.2商业银行内部控制构成要素对于内部控制的构成要素,COSO③anizationsoftheTread-mission,一个专门研究内部控制问题的委员会、巴塞尔委员会、中国人民银行的理解如下表:表1-1要素COSO巴塞尔委员会中国人民银行1控制环境管理层监察与控制文化控制环境2风险评估风险识别与评估风险识别与评估3控制活动控制活动与职责分离内部控制措施4信息与交流信息与交流信息交流与反溃5监控监控活动与缺陷纠正监督评价与纠正机制结合我国的国情与实际需要,本文将中国人民银行对内部控制的理解作为分析重点,即商业银行内部控制系统是由五个相互联系、相互制约的要素组成,它们分别是控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反溃,监督评价与纠正机制。
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