先进的流动性。现金流量对企业的影响,主要体现在以下几个方面: 1、现金流量影响企业的生存。足够的现金是企业运转的前提,在某种程度上现金流量状况决定了企业能否继续生存。现金流的充足与否决定了企业的兴衰存亡,只有良胜的现金流才能使企业健康成长,否则企业就无法运转,甚至危及生存。会计上的利润是按照权责发生制计算出来的,不同的会计选择会使企业产生不同的利润。而现金流量按照收付实现制计算出来的,不容易受到管理当局的操纵,是实实在在的现金流入与流出,是企业可以随时动用的资源。企业的现金流量出现问题,往往是经营出现危机的信号,它可能直接导致企业的生产经营陷入困境,弱化偿债能力,进而影响企业的信用, 最终危及企业的生存。 2、现金流量影响企业的发展。企业要发展,必须在维持当前的经营状况的基础上, 不断进行新的投资以保证未来的持续增长,而现金流量对于维持当前的经营状况和新投资项目的选择,都有重要的影响。因为企业要维持当前的经营状况,必然要发生一定的现金流出,如购置原材料,支付员工工资,进行固定资产投资等等,其中某些项目会暂时以负债的形式存在,但没有任何一项可以以负债长期存在而不对企业造成现金的流出,而新项目的选择也应通过未来现金流量的状况来确定,因此现金流量又从根本上决定了企业的将来发展。企业的生存发展,必然要发生一定的筹资,合理的确定企业资金的需要时间和需要量,是筹资数量与未来资金需要量在时间上与数量上的平衡,也需要对现金流量进行分析。 3、现金流量信息含量具有相关性。 (1)从企业自身看,现金流量提供的重要的、综合性的信息可以及时地改善企业生产经营、提高经济效益。 首先,企业生产经营中的盈利水平大多由现金流入与流出数量上的差额制约着。虽然,当期的收入并不全部产生现金的流入,当期的费用并不全部产生现金的流出,但一定时期内,现金流出的大小很大程度上仍然体现着企业生产经营成本的高低,而现金流
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