算调整一次投资往来余额。新成立的成员企业,在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款,账务核算处理如下:集团结算中心:借:其他应收款--内部往来--投资往来贷:银行存款成员企业:借:银行存款贷:其他应收款--内部往来--投资往来成员企业将上述款项归还集团后,账务核算反向处理。8.1.5信贷往来核算核算成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来,即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业,由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金,包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。根据内部实际发生业务,账务核算处理如下:集团结算中心:借:其他应收款--内部往来--信贷往来贷:银行存款成员企业:借:银行存款贷:其他应收款--内部往来--信贷往来成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款,账务核算做相反处理。8.1.6信托往来核算核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来,即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、代付并购款、代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的内部往来。根据实际代付情况,账务核算处理如下:集团结算中心:借:其他应收款--内部往来--信托往来贷:银行存款成员企业:借:银行存款贷:其他应收款--内部往来--信托往来每年12月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认,对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的,视同虚拟分红,进行清理。8.2内部往来核对管理8.2.1成员企业应了解内部往来款项的界定,保证内部往来款项核算科目录入的准确性;8.2.2成员企业每月和集团核算部门核对,保证双方录入科目统一;8.2.3集团结算中心和成员企业每月核对各类内部往来余额与资金系统各类贷款余额保持一致,以保证内部往来的准确性。
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