账结果如有不符,应查明原因,及时处理。第三十五条清理财务部应每半年编制应付账款账龄分析表,组织采购部门分析三年以上应付账款未予支付的原因。对市于我方原因未予支付的款项,应取得对方的催要函或对账单,以证明对方还未核销此笔债权。对由于对方原因无法支付的款项,应取得对方放弃债权的确凿证据,财务据此将此笔应付账款转为营业外收入,如无法取得确凿证据,应由釆购部门说明原因,财务部上报管理层,经管理层审批后,转为营业外收入,财务部做账销案存。第三十六条暂估应付款暂估应付款是实际已收到采购的货物和劳务,但发票未到,财务部按会计权责发生制原则暂估入账的负债。采购部门负责催要发票,财务部负责督促采购部门及时催要发票。采购部门应按供应商及合同设置暂估应付款台账,记录暂估应付款的发生和冲回,并按规左及时向供应商索取发票。财务部应每月向采购部门通报各供应商欠票情况,并于每季度末组织采购部门对暂估应付款余额进行核实,对其中长期挂账的暂估应付款要求采购人员说明原因、并及时提供采购发票。其他管理与应付账款和同。第九章预收账款第三十七条预收账款是在企业销售交易成立以前,预先收取的部分货款。第三十八条预收账款的管理目标是保证预收账款记录的真实性,完整性,准确性,保证及时交付与预收账款和对应的货物或劳务,避免法律风险和其他风险,维护公司利益。第三十九条预收账款管理的负责部门为财务部、销售部门。第四十条销售部门负责收取预收账款、及时交付货物劳务。财务部负责记录预收账款,督促销售部门及时结算并结转收入。第四十一条财务部每半年编制账龄分析表,组织销售部门对长期挂账的预收账款进行清理,分析原因,上报管理层,经审批后及时解决。第四十二条其他管理如记录、对账参考应收账款。第十章其他应付款第四十三条其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。第四十四条其他应付款的核算范围包括如下几类:(一)应退的押金、保证金;
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