融资部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。(四)长期借款融资程序及管理长期债务资本融资包括长期借款、融资租赁等方式。(以下只考虑长期借款)长期借款必须编制长期借款计划使用书,包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。财务总监、总经理和董事会依其职权范围审批该项长期借款计划。融资部负责签订长期借款合同,其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。长期借款利息的处理按照《企业会计制度执行》。(五)债务性融资的报批材料管理债务性融资的报批材料应包括以下内容:融资款项的用途及用款项目背景情况;用款与还款计划;融资数量与债权人;担保方式与内容;用款项目经济性与还款能力分析;其他需要说明的事项。如果某项筹资是直接为项目投资服务的,则此项目的投资收益率必须大于该项筹资的资本成本;如果某项筹资的直接效果是无法计量的,则应该选择资金成本最低的筹资方案。四、融资风险管理(一)风险评价的负责部门融资风险的评价由财务部负责。(二)公司融资风险的评价原则:以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合。充分考虑公司的偿还能力,全面地衡量收益情况和偿还能力,做到量力而行;负债率和还债率要控制在一定范围内;融资要考虑税款减免及社会条件的制约。融资成本是决定公司融资效益的决定性因素,对于选择评价融资方式有重要意义。财务部应采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本以确定合理的资本结构(长期资本的资金成本计算见附件)。(三)风险评价方法融资风险的评价方法采用财务杠杆系数法,财务杠杆系数越大,公司融资风险也越大。财务杠杆系数DFL=税后利润变动率/息税前利润变动率公司融资部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。附则本办法自公布之日起实施。
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