(九)月度资金计划申报根据制度规定,各使用部门每月30号前需要将本部门次月资金使用计划经批准后上报财务。审计过程中发现,正常情况下大多数部门能够在规定时间内将本部门的资金预算表交至财务处,出纳汇总后给领导审批签字;但是也发现个别部门申报不及时,签字不及时等因素,经常拖延时间,需要一再催收方可收齐,及时性有待加强。三、审计建议(一)关于银行承兑的托收出纳人员平时应及时查看即将到期的承兑汇票,提前托收;同时针对有问题的承兑,需要第一时间联系业务员协商解决,及时保证承兑资金到账,缓解公司资金有时周转紧张的问题。今年银票托收整体状况较去年大大改善,基本能做到及时托收,进一步确保公司资金及时到账。(二)关于销售发票台账的登记本次审计中发现部分发票领用登记时部分没有签字确认,库存发票和台账的登记发票库存数不一致。台账虽说是由两人分别登记,购进发票由财务登记,但是大部分发票领用还是由购票人自己登记,建议最好发票领用人登记后交由财务人员复核清点,这样更能保证台账登记的规范性、发票领用的准确性。(三)加强月度资金申报及时性审计过程中发现个别部门月度资金计划表申报不及时,经常拖延申报,需要一再催收方可收齐,希望有所重视。四、审计结论经过审计,可以看出,公司在货币资金的管理上有几个特点:(一)制度制定比较健全。公司的货币资金管理制度、票据管理方法的制定具有一定的合理性和实用性。(二)内部控制系统相对完整。财务人员的配备工作的安排,相对合理,不相容岗位的财务人员实现了职能分离。(三)会计人员在各自的职能范围内基本能按照制度规定的程序办理资金收支业务,能做到资金、账务、印鉴分别管理。五、其他说明限于此次货币资金审计的重点、范围,审计工作可能无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示所有问题。最后非常感谢在此次审计中共同帮助和合作的同事!财务部:顾慧、董慧2018-07-30继续阅读
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