115.00√√√√√√√√92005-4-21记—0068还贷款及利息.1,005,000.00√√√√√√√√102005-5-23记—0068梁红星购买钢材入库12,026.69√√×√√√√√112005-12-21记—0068支付利息20,850.00√√√√×××√122005-7-8记—0026发放工资126,344.59√√√√√√√√132005-12-27记—0091预付工程款600,000.00√√√√√√√√142005-1-10记—0021缴纳税金424,358.00√√√√√√√√152005-1-6记—0011付上海虹桥区电极五厂货款84,613.76√√√√√√√√162005-2-18记—0029结清浙江瑞立强力耐火材料厂货款47,155.40√√√√√√√√172005年3月23日记—0084支付利息18,010.50√√√√√√×√核对说明:有关测试说明及结论:该企业的现金日记账与现金总账余额相符合,库存现金日记账记录的金额与凭证内容相符合,现金支出正确截止,可信赖程度较高,可以减少相应的审计程序而银行存款日记账的支出错误比较多,银行存款的日记账的登记缺陷在于明细账登记错误,银行存款日记账的登记与银行对账单的不相符合的地方较多,记账凭证中的明细账登记错误也较多,并查处有出租账户的现象,该业务没有相应的记账凭证,不属于被审计单位所有,导致银行存款与银行对账单的余额不相符合,可信赖成都较多应该在这个地方实施较多的审计程序,从而降低审计风险。1.原始凭证付款具有核准人签名。2.原始凭证为合法的发票或收据。3.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。4.付款凭证的授权批准手续齐全。5.付款凭证与计入现金、银行存款日记帐金额一致。6.付款凭证与银行对帐单核对相符。7.付款凭证与对应科目(如应付帐款)明细帐的记录一致。8.付款凭证帐务处理正确。
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