项目八 货币资金审计 《审计实务》教案

被审计单位生产经营无关的收支事项,应查明原因并作相应的记录。 BA 10. 检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后_____ 张、____ 金额以上的凭证实施截止测试, 关注业务内容及对应项目,如有跨期收支事项,应考虑是否应进行调整。 E 11. 检查银行存款是否在财务报表中做出恰当列报。(四)取得并检查银行存款余额对账单和编制银行存款余额调节表【情境引入 5 】审计人员李艳对东方公司 2013 年 12月 31 日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时, 发现该公司 2013 年12 月 31 日的银行存款账面余额为 1 543 500 元,向开户银行取得对账单一张, 2013 年 12月 31 日的银行存款余额为 1 554 500 元。查有下列未达账项和记账差错: (1) 12月 23 日,银行将一笔委托收款 5 800 元入账,但东方公司尚未收到收款通知,尚未记账。(2) 12月 24 日,银行代企业支付电话费 1 800 元,银行已登记东方公司银行存款减少,但东方公司尚未收到付款通知,尚未记账。(3) 12月 25 日,东方公司送存支票一张,金额 3 000 元,并已登记入账,但银行尚未记账。(4) 12月 30 日,东方公司开出一张转账支票,支付购货款 14 000 元, 东方公司已登记入账,但持票单位尚未到银行办理转账手续,银行尚未记账。(5) 12月 15 日,收到银行收款通知单 12 200 元,东方公司出纳员入账时,将银行存款增加数错记成 12 000 元。【实战演练 5】根据本案例资料, 请代李艳完成银行存款余额调节表(直接填入表 8-9 ), 核实 2013 年 12月 31 日资产负债表中“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。主要让学生掌握银行存款审计的方法、特殊审计项目的内容巩固知识技能讲授、练习加深理解练习案例