-8】某企业在现金清查中,发现现金短缺100元。经过调查,认为现金短缺出纳员有一定责任,经过单位领导批准,出纳员应赔偿50元,其余作为管理费用。Р业务举例Р未达账项Р记账错误Р是指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未登记入账的款项。Р核对账目Р结果Р一般方法Р二、银行存款的清查Р(一)银行存款清查的方法Р未达账项Р记账错误Р核对账目Р结果Р未达账项的种类:?1.企业已记增加,而银行未收到结算凭证尚未登记;?2.企业已记减少,而银行未收到结算凭证尚未登记;?3.银行已记增加,而企业未收到结算凭证尚未登记;?4.银行已记减少,而企业未收到结算凭证尚未登记。Р一般方法Р二、银行存款的清查Р(一)银行存款清查的方法Р【例2-9】某企业2005年9月30日银行存款日记账的余额为28000元,而银行对账单上的存款余额为30800元,经逐笔核对后,发现有以下未达账项。? (1)企业9月30日存入转账支票5620元,银行尚未入账。? (2)企业9月30日开出一张转账支票6520元,由于持票人尚未到银行办理转账手续,故银行尚未记账。? (3)委托银行代收的货款3500元,9月30日银行已经收到登记入账,由于收账通知未送达企业,故企业尚未入账。? (4)电信局委托银行代收企业应付电话费1600元,9月30日银行已从企业存款中代付,由于付款通知单尚未送达企业,故企业尚未记账。Р业务举例Р二、银行存款的清查Р(二)清查结果的核算Р3500Р1600Р6520Р5620Р30800Р29900Р28000Р29900Р图表2-22Р银行存款对账单余额Р企业银行存款日记账余额Р加:银行已记增加Р减:银行已记减少Р调节后余额Р调节后余额Р银行存款余额调节表Р项目Р金额Р项目Р金额Р加:企业已记增加Р减:企业已记减少Р二、银行存款的清查Р(二)清查结果的核算
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