同及信托理财合同的执行是否与实际条款相符,关注收益是否正确及时计入公司账户,会计核算是否正确。(八)货币资金的流动性和盈利性审计目前,很多企业对货币流动性和盈利性的管理意识不是太强,无法通过对货币资金流入、流出信息的分析进行合理的货币资金预测。审计人员可以检查企业每月的货币资金预算,全面掌握货币资金流入流出情况及货币资金管理部门如何实现现金收支差额部分的平衡和如何合理安排闲置资金。对于资金流入,应对销售预算和应收账款预算进行审核,注意销售回款周期。对于资金流出,应结合销售量、生产量和存货水平看采购材料数量的合理性,审核付款周期的合理性。通过检查货币资金收支,评价资金预算是否准确并分析差异产生的原因,通过检查货币资金平均余额,计算货币资金盈利性指标并与贷款平均利率进行比较,检查货币资金规模是否异常。对货币资金的盈利性和流动性进行评价,通过对这些指标的分析提高公司采购人员、销售人员、运营管理人员对货币资金管理的认识,指导资金管理部门合理配置企业闲置资金,科学规划企业采购和付款周期,避免资金占用和浪费,有效提高资金的利用效率、降低使用成本。四、结语本文从上述八个方面分析了货币资金内部审计程序和审计的关键点,一方面为内部审计工作者进行货币资金的内部审计提供一些方法,从而规避货币资金审计风险;另一方面为管理者提供一些帮助,使管理者增强对货币资金内控管理的认识,提高控制货币资金风险的能力,通过管理水平的提高增加货币资金使用效率和盈利水平。归根结底,进行货币资金审计的目的是为管理者提高货币资金利用效率的目标提供服务,为企业的良性发展保驾护航。参考文献: [1]王金龙.货币资金审计风险关键控制点分析[J].财会通讯,2013(03). [2]白菊香.浅议货币资金审计风险的防范[J].中国城市经济,2010(07). (作者单位:中信戴卡股份有限公司)------------最新【精品】范文
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