建立、健全企业内部财务监控和约束机制要完善企业财务监控,使国企改革沿着健康的方向发展。在企业内部仅以预算管理构建的企业内部控制机制是有缺陷的,除了预算管理外,企业还应在预算控制的基础上建立、健全一套内部财务控制和监督制度,以确保生产经营的有序进行、资产不流失和财务目标的实现。1、完善财务总监制企业必须建立起严密的内部监督控制制度,强化监督约束机制,堵塞资产流失的漏洞,保证会计信息真实可靠。要结合本企业实际情况和特点,实行财务总监委派制,强化财务监督,维护出资者利益,完善法人治理结构。集团公司要对全资和控股子公司委派财务总监,并进入其董事会,对集团公司负责,有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。2、强化内部审计集团公司要建立内部审计制度,明确内审工作的目的和任务,强化内审工作机构,提高内审人员素质,加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程审计和监督,前移监督关口,变过去的“事后监督”为事前、事中监督和实时监督,并将内审与国有企业监事会工作有机结合起来,杜绝财务信息失真现象。(1)围绕真实、合法、效益的目标,对财务收支进行合规审计;(2)对离任的厂长(经理)开展任期经济责任审计;(3)积极开展项目预决算审计;(4)围绕改善经营管理和内部控制制度,开展专项审计。3、定期开展财产清查集团公司应把年终决算前财产清查作为一项制度,按照《财产清查程序》对全资和控股子公司开展财产清查工作。通过财产清查,确定各项财产的实存数,查明实存数与账面数是否相符,并查明不符的原因和责任,以便制定改进措施,做到账实相符,保证会计资料真实、完整。4、划分并明确会计相关人员的职责权限集团公司为了有效监督、控制经济业务事项和会计事项按照规定的程序、要求进行,明确责任,防止差错和舞弊,保证经济业务事项的顺利进行。要明确规定经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员、记账人员的职责权限
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