物资、支付有关费用、偿还债务,也可以随时将库存现金存入银行。根据国家库存现金管理制度和银行结算制度的规定,企业收支的各种款项,必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。Р为了加强对企业库存现金的管理,随时掌握现金收付的动态和库存余额,保证现金的安全,企业应当设置现金日记账。每日终了,企业应当按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记,并且根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,现金日记账的余额必须与现金总账的余额核对相符。此外,还需定期对库存现金进行清查。Р2.1.2 银行存款Р银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定,凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户,企业在银行开设账户后,除按核定的限额保留库存现金外,超过限额的现金必须存入银行;除在规定的范围内可以用现金直接支付款项外,在经营过程中所发生的其他一切货币收支业务,都必须在银行存款账户中进行结算。银行存款有以下几种结算方式:银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。Р为了加强对银行存款的管理,企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,月份终了,“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。Р2.1.3 其他货币资金Р其他货币资金是指在企业的经营活动中,存款地点和用途与库存现金和银行存款不同的货币资金。如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款等。企业应设置其他货币资金账户分别对这些资金进行核算,掌握这些资金的使用动态和结存情况。Р2 .2 本章小结Р主要对货币资金进行概述,按照其形态和用途可分为:库存现金、银行存款以及其他货币资金,并分别对这三种货币资金进行简单介绍。
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