购成本、推行一定的赊销政策、提高售价或扩大销量或参与各种投资,以降低货币资金的储存量。Р(六)对银行账户、票据控制对于银行账户管理应按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等制度来执行。认真贯彻执行国家的政策、法令,遵守银行关于信贷、结算和现金管理等方面的规定。在银行对单位账户进行检查时,必须提供账户使用情况的有关资料。单位在银行开立的账户,只供本单位业务经营范围内的资金收付,不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。各种收付款凭证,必须如实填明款项来源或用途,不得巧立名目,弄虚作假;不得套取现金,套购物资;严禁利用账户搞非法活动。各单位在银行的账户必须有足够的资金Р保证支付,不准签发空头的支款凭证和远期的支付凭证。及时、正确地记载银行往来账务,并及时地与银行寄送的对账单进行核对,发现不符,尽快查对清楚。Р(七)建立内部稽核制度的控制Р实行内部稽核制度,以加强对货币资金的管理和监督,及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。Р(八)内部报告制度的控制Р这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度,全面反映单位的经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的实效性和针对性。Р 总而言之,货币资金的管理是整个资金管理的重点,货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠,减少工作差错,加强工作人员责任心,维护财经纪律、经营秩序,防止或抑制营私舞弊行为发生以及事后审计工作具有重要作用。Р 参考文献: 1、《安徽财会》杂志,2010.07期。 2、《中国财经报》报,2010第4085期和4088期。 3、《新企业内部控制规范》 4、刘强:浅谈企业内部控制建设环境建设[J].财务与会计,2003(5). 5、谢盛纹:论制度控制在内部控制中的作用[J].财政监督,2007 (7)
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