量不Р Р收小银行承兑的银行汇票,防范风险。另外,集团收入全过程的管理还不到位。在监控软件上看,各个环节仍存在漏洞,存在不可控因素,例如在库场、检算、计费环节就均有有待完善之处,因此,集团应继续完善各种软件,尽量避免人为因素,同时要实行收入全过程的管理,实行财务与业务一体化的操作。Р通过以上论述,我们不难看出,货币资金是企业资产的重要组成部分,它是企业流动性最强的一种资产,也是唯一能转换成其他任何类型资产的资产。货币资金涉及面最广,应用范围广泛,并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为,因此,企业必须加强对货币资金管理,规范货币资金的使用,避免现金不足和过剩所产生的不良现象,不能因为对货币资金的管理不善而导致企业的非正常运转和影响企业的经营效益。Р Р参考文献Р[1] 温海军.货币资金管理中常见的错弊行为及防范措施[J].甘肃水利水电技术,2005(4):24-25.Р[2] 徐山.浅议企业应收账款的管理与控制[J].铁路采购与物流,2006(4):22-23.Р[3] 李德胜,崔垒.内部控制测试在实践中的运用[J].审计月刊,2006(20):57-59.Р[4] [美]约翰.G.塞莱克著,程淑珍译.应收账款管理最佳实务[M].北京:经济科学出版社,2006:11-13.Р[5] 董惠良,李相波.中级财务会计学[M].上海:立信会计出版社,2006:06-11.Р[6] 张长胜.企业全面预算管理[M].北京:北京大学出版社,2007:3-5.Р[7] 彭兴韵.金融学原理[M].北京:北京三联出版社,2003:9-12.Р[8] 张李平.浅谈建立和完善货币资金管理制度[EB/OL]..Р[9] 曲哲,王玉欣.谈货币资金的内部控制方法[EB/OL].-03-23.Р[10] 财政部企业司.企业财务通则解读[J].2006(12)12-14.
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