低于流出,则一定会引发资金短缺问题,产生这一现象的主要原因为资金投入有限,还可能因为企业缺乏理财意识,理财观念不足,现金使用不合理。因此,企业应明确理财活动的重点内容,掌握企业现金流的主要特点与基本规律,从被动层面过渡到主动,积极调整现金流量,实现现金流的统一、规范发展,不仅要确保经营活动的顺利开展、充分利用现金,还应构建稳步的筹资环境,及时沟通金融机构,主动联系保险机构等,并与其构建稳定的合作关系。Р流动性目标。流动性指代企业资产转化成可利用现金的实际能力,也指代支付能力以及债务偿还能力。若不存在流动性,则财务管理将面临巨大的财务风险。在财务管理中,主要借助流动与速动比率来检测企业内部的流动性。极限流动与速度比率的最佳值分别为2和1,如果企业比率低于最佳值,则将会引发流动性问题。Р效率性目标。效率性主要指代现金流的实际流转速度与具体的成效。现金流只有达到特定效率后, 方可达成价值创造目标。效率性通常表现在下述两方面:其一,收入效率;其二,支出效率。对于企业而言,若想提升现金流入速度,则一定要从常规经营、资金筹集与投资层面开展。Р效益性目标。现金流管理目标要求相关决策活动一定要重视现金流自身的使用效益,尽量让现金流通过生产经营产生更多的收益,形成增量收益。而增量收益在价值创造中发挥着基础性Р 用。Р四、结语Р对于企业而言,现金流管理异常重要,这不仅决定着自身发展,还影响着社会经济建设。在当前的经济浪潮小,企业若想实现稳步发展,则应参照现金流管理目标,编制满足行业实际发展情况的管理流程, 提出合理的管理方法,将现金流管理工作列入战略发展层面,坚持持续价值创造。Р Р杨彩虹.论企业现金流管理的目标[J].现代商业,2013, (24).Р李馥秀.新形势下企业现金流管理的问题及对策分析[J].中国经贸,2015, (18).Р 王晓琴(1976-),山西人,财务,研究方向:财会。
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