的现金流量分析经营活动现金流量与企业日常营运活动有直接的关系,都体现了企业维持目前生产能力和生产规模下对现金及其等价物的获得与支出水平。根据经营活动产生的现金流入项目和现金流出项目的内容可以看出,对于处在正常生产经营期间的企业,围绕正常生产经营活动发生的购、产、销活动,应该是引起企业现金流量变化的主要原因。经营活动的现金流量能够反映企业自身获得现金的能力,是企业获取持续资金来源的主要途径。一般情况下,企业经营活动产生的现金流入多,就说明企业资金具有可持续性,表明企业具有获取现金的正常能力,是企业健康的表现。2019/8/318现金流量与企业经营活动关系分析各项目现金流量与企业经营活动关系的分析投资活动产生的现金流量分析根据投资活动产生的现金流入项目和现金流出项目的内容可以看出,投资活动现金流量的最大特点在于:就当期而言,它与企业日常营运活动几乎没有多少直接的关系或影响,但是却对企业未来的现金流量产生一定的甚至不容忽视的影响。目前的大量流入可能意味着未来相关现金流入的大幅度萎缩;而目前大量该类现金流出,可能蕴含着未来产生或促使大量的相应现金流入。处于不同经营时期的企业表现不同,新建企业通常只有投资流出而没有投资流入;衰退企业通常只有很少的投资流出。2019/8/319现金流量与企业经营活动关系分析各项目现金流量与企业经营活动关系的分析筹资活动产生的现金流量分析筹资活动现金流量反映企业出于各种需要而进行资金筹措活动所产生的现金流入与流出金额。分析关键在于理解所筹资金的来源渠道及其规模大小、推测企业所筹资金的用途或动机,以及可能对未来产生的资金压力。筹资活动现在的现金流量与未来的现金流量在一定程度上具有对应性。对于一个新建企业,融资活动可能非常活跃;衰退期的企业筹资活动产生的现金流出增加,现金流入减少;成长期的企业筹资活动现金流入流出不稳定,通常在正负之间。2019/8/3110
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