影响施工进度;进度计划的制定、批准和执行情况,是否做到动态管理,网络计划能否保证工程总进度;检查有无不当管理造成的返工、窝工情况等。Р 7.项目费用控制审计Р 对费用控制的审计,主要检查工程量是否真实、定额套用是否准确、取费是否合理,是否建立、健全变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序,看其执行是否有效,检查设计和工程变更对投资的影响等。Р 四、几点思考Р (一)准确定位Р 内控审计不同于第三方审计,也不同于政府审计和专业审计。在内控审计中,既要借鉴其他审计部门的方式方法,又要立足于内部提升管理、主动预防、发现问题,做上下沟通的桥梁和领导决策的参考。在审计中,要把握好度,既要坚持原则,严肃认真,又要联系实际,在提出问题的同时提出解决问题的建议,防止对立化情绪的产生。Р (二)提前准备Р 在内控审计前,要提前做出审计计划,编制审计方案。对审计方案的编制,要做到重点突出,把需要了解的情况和突出的问题列入审计方案中。在审计过程中,要做好审计底稿和必要的工作记录,关键材料要复印备案。Р (三)主动沟通Р 对于被审计单位对审计事项、审计问题持有异议和不同看法的,审计人员应进行研究核实,依照法律法规和有关规章制度进行复核,积极争取各方面的理解、支持和配合。Р (四)领导支持Р 审计部门应是独立的行政管理部门,隶属于总经理(董事会)直管,直接向总经理报告内部审计工作计划与执行情况,不定期向总经理反映重要的审计结论及建议,公司应该给审计工作创造良好的工作环境,使审计人员能够放手工作。Р (五)积极学习Р 内控审计是一个涉及多个方面的工作,对审计人员的业务要求是复合型的,且知识的更新换代很快,也对审计人员提出了更高的要求。审计人员在加强审计业务学习的同时,也要加强工程技术和信息化的学习,以便更好的发现问题。
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