单与订单核对,并点清商品数量;按采购合同标准对采购商品进行质量检验,如外形、新旧程度和规格等,需要测试的设备等,需有专业技术人员进行调试,并出具质量验收意见,发现问题及时上报,并由采购部门与供应商联系。验收后,验收部门编制一式多联并预先编号的验收单,并将商品交给仓库或使用部门,移交时要求对方在验收单副联上签收。Р2.收货控制。收货人与验收人及采购人职务应当分离。收货人检查货物后编制收货凭证,连同供应商单据作为附件一起传递。商品入库时要编制入库商品清单。Р3.仓库保管。仓库管理部门要将已经检验和未检验的商品进行分离存放。对仓库保管中的实物资产,要对接近商品人员进行授权审批控制,任何未经授权的人员不准接近采购商品,有效防止采购商品的滥用和丢失。Р3.4 付款控制Р付款业务程序大致包括申请、审批、资金支付、会计记录和资料保管。不相容职务包括:记录和支付,往来账管理和资金账户管理、审核和执行、审核和记录等。Р1.付款申请。采购部门应该严格审核请购申请资料、验收入库材料、供应商出具的税费和其他的付款材料,然后才能将采购付款通知书传递给会计和出纳人员。Р2.采购及付款资料的审查。出纳和会计人员执行采购及付款业务处理时要严格审查采购合同、发票、运输结算交易所、验收费用票据、验收入库报告、入库单等资料的内容是否完整、业务程序是否齐全、计算是否准确、支付金额是否超出了付款权限等。Р3.会计记录控制。包括应付账款、应付票据、预付账款等业务的会计处理控制,如凭证的审核、总账明细账的核对、与供应商的对账等。Р4.建立严格的退货、退款管理制度,规范折扣管理。采购商品验收发现的质量或数量问题,采购和验收部门要合作填写退货退款通知,主要内容包括:采购合同编号和内容摘要、退货商品数量质量及金额、退货原因等。Р关于物料采购付款流程Р关于月结转供应商付款流程图Р时间定义:(1)月结期间:上月26日至本月25日
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