规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位。使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。Р二、企业内部控制机构设置与职责分离缺陷分析因受管理者风险偏好及管理成本等因素的制约,许多企业在机构设置及职责分离控制中存在缺陷,以致企业运行效率低下、决策失误,甚至舞弊事件屡屡发生。Р(一)管理者风险偏好导致控制缺陷及影响风险偏好就是企业在实现其目标的过程中所愿意承受的广泛意义的风险的数量。在企业的战略制订和相关目标的选择中风险偏好起着导向作用。企业在制定战略时,应考虑将战略的既定收益与企业的风险偏好结合起来,其目的在于帮助企业的管理者在不同战略间选择与企业的风险偏好相一致的战略。在企业的成长过程中,风险是多样的,甚至是如影随行的。可以说管理者对风险的认知与驾驭能力决定着企业的命运。虽然风险管理理念已得到普遍认同,但是,许多企业在风险管理的应用方面却依然十分薄弱,缺乏有效的风险识别、评价和反应机制,企业抗风险能
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