作的一项重要内容,提出“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。一、内部控制概念(二)内部控制的目标:确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。确保风险管理体系的有效性。确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全线、新型荧光纤维;所有票据凭证均采用双色底纹印刷。一、内部控制概念(三)内部控制的原则: 全面性:内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。审慎性:内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,商业银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求。有效性:内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。独立性:内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。一、内部控制概念(四)内部控制的基本要素:内部控制环境。风险识别与评估。内部控制措施。信息交流与反馈。监督评价与纠正。一、内部控制概念(四)内部控制的基本要素:1、内部控制环境:内部控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其他内部控制组成要素的基础。法人公司治理:商业银行董事会、监事会和高级管理层。建立科学、有效的激励约束机制, 培育良好的企业精神和内部控制文化。一、内部控制概念(四)内部控制的基本要素: 2、风险识别与评估。风险识别与评估是指管理层对可能影响内部控制目标实现的各项风险因素、性质进行准确辨认和及时判断,并通过合理的制度安排和风险计量方法,对风险的程度、等级和可能广生的后果以及承受风险的能力评估。
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