求或采购计划不合理;?不按实际需求安排采购或随意超计划采购;?与企业生产经营计划不协调等。Р2017/7/15Р7Р要管控措施:第一,生产、经营、项目建设等部门,应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时,不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料,经专业技术部门研讨后,经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二,采购计划是企业年度生产经营计划的一部分,在制定年度生产经营计划过程中,企业应当根据发展目标实际需要,结合库存和在途情况,科学安排采购计划,防止采购过高或过低。第三,采购计划应纳入采购预算管理,经相关负责人审批后,作为企业刚性指令严格执行。Р2017/7/15Р8Р企业内部控制应用指引第7号?——采购业务Р(二)请购? 该环节的主要风险是:?缺乏采购申请制度?请购未经适当审批或超越授权审批?可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营。Р2017/7/15Р9Р主要管控措施:第一,建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。?第二,具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请购手续。?第三,具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时,应重点关注采购申请内容是否准确、完整,是否符合生产经营需要,是否符合采购计划,是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请,应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。Р2017/7/15Р10Р企业内部控制应用指引第7号?——采购业务Р(三)选择供应商? 该环节的主要风险是:供应商选择不当,可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为。
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