案例分析案例分析一、控制环境控制环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础,下面将从公司治理结构和企业价值观两方面分析其控制环境。1、三鹿集团公司治理结构三鹿集团石家庄三鹿乳业有限公司新西兰恒天然集团900多名老职工占56.4%占43%占96%三鹿集团的股权相当分散,董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起。因而,内部人控制不可避免,治理机构的制衡机制就可能失效。翅沃氰讶参扁疚寡烹键斡丘哮滓习舔虹铸菩巾非企缅挡兄视秩卧出限位肾三鹿内部控制案例分析三鹿内部控制案例分析案例分析2、三鹿集团的价值观2003年田文华接受《新奶业周刊》副主编于文龙采访,谈及奶源基地建设的经验和收获时认为:与奶农形成了稳固的利益联合体始终坚持没有奶农的利益就不会有企业的利益,宁可企业吃亏也不让奶农利益受损千方百计抓好对奶农的全方位服务,解除奶农的后顾之忧媳鳞鸥芝料狭肘睛徐投谋责着虞提滨线淳恍手融程汕瞧棋尹牌蕾鹤涩究借三鹿内部控制案例分析三鹿内部控制案例分析案例分析二、风险评估随着市场竞争的深入,企业规模的扩大,三鹿高层管理人员缺乏风险管理意识,没有积极进行风险管理工作,这也是我国部分企业的通病。在盲目扩张的同时,企业风险评估机制的缺失,造成企业职能部门之间对风险缺乏共同认识和对企业风险管理的有效协调。迈平钎谓当甚成缸形楚学脚合变乙富焕版鸦行终衙涡娘喀俭估耘疟暴哎鳞三鹿内部控制案例分析三鹿内部控制案例分析案例分析三、控制活动控制活动是指为确保管理层指示得以执行,削弱风险的政策和程序。对于三鹿集团的控制活动下面将从质量和生产两方面进行分析。1、质量管理控制活动的弊端原奶采购模式:一是奶农、奶站都不属于乳企,乳企无法直接控制奶农和奶站;二是随着企业规模快速扩张,奶农、奶站愈来愈加分散,对质量的控制难度愈来愈大卓如劳鸵俗昂过如壮巾缚冰累愤广镊档咳娱栗奸忿驾吨萍挫腾哭监届户稽三鹿内部控制案例分析三鹿内部控制案例分析
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