制后, 可使丙烯消耗降低, 进而提高环氧丙烷产量, 产生超过公司计划的“余量”。为此,程某曾问过企业有关负责人:“我们超额完成生产计划,能不能多发点奖金?”得到的回答是:“我没有这个权力。”这就造成了一种局面:一方面,职工超额完成产量的积极性得不到鼓励;另一方面,节能回收装置长期得不到有效利用,大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是,程某就从生产的源头开始,买通了车间主任、段长、班长,为其提供货源;对计量人员、门卫施以小恩小惠,用空车票充当重车票出厂;买通监控人员,删除监控录像。这样,自 2002 年3 月到 2006 年1 月问,以程某为首的犯罪团伙先后作案 100 余起, 共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚 3 500 余吨, 价值 3 900 多万元。他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃, 每人每次所得少则数干元, 最高达到 15 万元。可见, 程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”, 破坏了内部控制交叉控制的功能,内部控制制度形同虚设。(1) 内部控制的局限性可以概括为几个方面? (2) 该案例中体现了内部控制的哪方面局限性,请结合案例加以解释。 5.分析提示: (1) 内部控制的局限性可以概括为越权操作、合谋串通、成本限制。(2) 该案例中体现了内部控制合谋串通的局限性,结合案例说明即可。第三章(一) 单项选择题 1.企业按产品、客户、地区等来设立事业部, 每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心,独立地进行日常经营决策,各事业部都相当于一个 U型企业的组织结构是()。 A.u型结构 B.M型结构 C.H型结构 D.矩阵型结构 2.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业()。 A.内部机构 B.治理结构 c.管理机构 D.董事会
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