控制在适当范围内,确保企业发展战略和经营目标的全面实施和实现。?那么,为了实现内控目标,深振业的内部控制应做到哪些?实际上,他们做到了哪些?大华为什么出具带强调事项的无保留意见呢?Р6Р内控缺陷认定标准Р内部控制制度的缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。内控的好坏,可根据这三个标准断定。?(1)重大缺陷:指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。?(2)重要缺陷:指一个或多个缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标?(3)一般缺陷:指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷Р7Р内控评价内容? ——内部环境Р主要包括,公司治理结构的健全性和有效性、发展战略的可行性、人力资源政策和激励约束机制的科学性和合理性、企业文化对促进员工勤勉尽责的程度等。Р 深振业:? 股东大会、董事会和监事会严格按照职责和分工使职权,有效确保不同层次的治理控制有序进行。公司优化人力资源管理信息系统,有效提高了人力资源管理效率和管理水平。Р8Р内控评价内容? ——风险评估Р对日常管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行评价、风险管理机制是否得到落实等方面。Р深振业:根据设定的风险控制目标,准确识别内部风险和外部风险,及时进行风险评估及防范,做到风险可控。公司的风险管理制度健全,全面风险管理已实现规范化、标准化和常态化,公司获评“2011年度广东房地产最具抗风险能力10强”称号。Р9Р内控评价内容? ——控制活动Р对授权审批、不相容职务分离、会计系统等控制措施的设计和运行情况进行评价,重点关注预决算管理、招投标管理等活动。Р深振业:公司在内控自我评价报告中表示公司建立了较好的财务管控,子公司管理,为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证。在重大投资方面,公司制定了投资管控,优化了投资决策机制。但是深振业是否将控制活动实施到位呢?Р10
全文预览
