手续不全的报销单据。先审批后支出原则谁支出谁报销,谁报销谁领款原则即时清结原则手续完整原则*付款、借款及报销审批流程介绍2支付及费用报销原则1流程举例说明3发票相关知识及票据规范4*资金支出流程分类我司资金支出流程分为两类:一、先付款后开票(采购物料为交货开票),适用借款(预付款)再冲账流程;二、先开票(采购为交货开票)后付款、报销,适用付款、报销流程。下面分开讲述。(以取得发票为界)*借款(预付款)流程财务付款借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、预计还款报销日期(除特殊情况外,不得超过1个月,且不得涂改)审批流程借款人借款审批流程:部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。财务付款:借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。*冲账流程物料入库------采购将付款申请书交应付会计(注明冲借款)-----会计审核-----财务经理审核-----副总审批-----采购催回发票交税务会计-----采购到出纳处冲账抽走借条(流程结束)一、采购物料类冲账流程:二、非采购物料类冲账流程:借款人取得发票及相关单据后填写报销单交财务经理(注明冲借款)-----财务经理审核-----副总审批-----借款人到出纳处冲账抽走借条(流程结束)*付款、报销流程经办人取得发票,填写付款申请书-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----出纳付款(流程结束)一、付款流程:(适用对公司外部单位付款)二、报销流程:(适用对公司内部人员付款)经办人申请费用支出------权责主管同意-----支付费用-----取得发票-----粘贴报销单-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----报销人到出纳处报销领款(流程结束)
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