商品?商品仓库在收到经过批准的销售单后发出商品,并编制连续编号的发货凭证,一般为一式多联的出库单,作为商品出库的依据,用于仓库和财务部门的存货记录,并可据此开具销货发票.?4.开具销售发票?销售部门或财务部门根据顾客订货单、销售通知单、出库单,经核对无误后开具统一格式的销售发票,列明实际发货的数量、品种、规格、单价、金额和增值税额。销售发票预先连续编号,有专人管理,尤其是增值税专用发票。销售发票一式多联,分别转给顾客、仓库、销售、财务等部门,并保存好存根联备查。Р5Р销售业务的内容Р5.记录销售业务Р 财务部门根据销售发票的记账联进行登记,区分赊销和现销,编制转帐凭证或现金、银行存款凭证,据以登记销售账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。根据出库单等随时或定期结转主营业务成本,冲销库存。?6.处理货款的收入业务? 赊销业务的货款收回要记录应收款的减少和现金、银行存款的增加.此外,财务部门应定期编制和寄送应收款对账单,与顾客核对账面记录,如有差异,要及时查明原因并调整.Р6Р二、销售业务内部控制的基本要求Р5.废残料的出售必须按一般销售同样处理。在对废残料进行销售时,同样要严格按照一般销售的程序,审查购销合同、发票及发货单等重要凭证,登记其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。Р6.销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。企业的销售过程中经常会发生销售退回,对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。Р9Р7.开单、发货、收款必须分工负责。在销售业务中,开单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上述三个职务不进行分离,使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督,从而削弱企业的内部控制。?8、应收账款明细账应与总账核对相符。企业为了促销、减少存货等目的,常常会采取赊销的方式。当确认收入时,记入应收账款明细账中。Р二、销售业务内部控制的基本要求Р10
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